Résidence fiscale par pays 2026 : le tableau des seuils et des fenêtres

Comparer la résidence fiscale de plusieurs pays revient à comparer des questions différentes, pas seulement des chiffres. Le tableau ci-dessous donne pour chaque pays quatre colonnes : son nom, le seuil de jours quand il en existe un, la fenêtre sur laquelle ce seuil se mesure, et la règle résumée telle que la source officielle la formule. Il sort du fichier que lit aussi le compteur de cette page, si bien que le chiffre affiché et le calcul ne peuvent pas diverger. Un pays n’y entre qu’après lecture de son texte : quand une administration ne répond pas, ou que sa page ne confirme rien, le pays reste dehors, et nous disons lequel plus bas. Dans cet exemple chargé par défaut, une année en Thaïlande, en Espagne, en Suisse et au Royaume-Uni ne franchit qu’un seuil, celui de la Suisse : 49 jours d’affilée, soit moins que les trois autres séjours pris à part.

Le tableau complet

Un nom sur lequel on peut cliquer ouvre la page du pays : barème quand il a été lu, conditions de fond, compteur réglé sur cette règle. Le seuil de la Suisse suppose une activité lucrative sur place ; sans activité, sa loi parle de 90 jours.

Lire la colonne « fenêtre » avant la colonne « seuil »

La fenêtre change davantage le résultat que le nombre lui-même, car elle décide quels voyages se retrouvent ensemble. Les pays du tableau se rangent en familles assez nettes.

Année civile : Arabie saoudite, Canada, Chypre, Espagne, Irlande, Italie, Malaisie, Oman, Pologne, Singapour, Tchéquie, Thaïlande. Du 1er janvier au 31 décembre, une année chasse l’autre, et un séjour d’automne et d’hiver se coupe en deux. L’Irlande y ajoute un regard sur deux années, de 280 jours au total, en ignorant une année de 30 jours ou moins.

Douze mois : Émirats arabes unis, Géorgie, Grèce, Maroc, Nouvelle-Zélande, Portugal. Ces pays regardent une période qui peut chevaucher deux années civiles. Découper son séjour autour du 31 décembre n’y change rien.

Durée continue : Allemagne, Autriche, Japon, Suède, Suisse. Ici on ne totalise pas, on regarde combien de temps vous êtes resté d’affilée, et chacun a sa manière de traiter les absences. Une courte interruption ne remet en général pas le compteur à zéro : le § 9 allemand l’écrit à propos des interruptions de courte durée, et la loi suisse parle d’une interruption notable.

Aucun nombre : Belgique, France, Hong Kong, Îles Caïmans, Luxembourg, Monaco, Pays-Bas. Le décompte de jours n’y décide de rien par lui-même. Il reste utile comme preuve, à côté de ce que regarde vraiment l’administration.

Plusieurs pays sortent de ces familles, dont deux très suivis. Le Royaume-Uni mesure sur son année fiscale, du 6 avril au 5 avril, et compte en minuits. Les États-Unis additionnent trois années avec des poids de 1, 1/3 et 1/6, avec un minimum de 31 jours dans l’année en cours.

Cent jours d’affilée, sept lectures

Pour voir l’effet de ces réglages, le moteur applique ici chaque règle à un seul séjour de 100 jours, commencé le 1er janvier 2026, ou le 6 avril pour le Royaume-Uni.

La Suisse est la seule à répondre oui. Pourtant le résultat ne signifie pas que les autres pays laissent passer ce séjour sans conséquence. Aux Émirats, 90 jours suffisent avec un droit de résider et un logement ou un emploi : la ligne affiche le seuil principal, et le compteur de la page des Émirats pose ces conditions. Au Royaume-Uni, 100 jours peuvent suffire avec assez d’attaches. L’Allemagne regarde un logement gardé et utilisé. La France donne une ligne sans verdict, car les sources françaises lues n’emploient pas de nombre de jours.

D’où vient chaque ligne, et ce qu’elle vaut

Toutes les lignes ne reposent pas sur le même type de texte, et cela se dit. Pour Belgique, Chypre, Pays-Bas, nous nous appuyons sur la fiche que chaque administration a remise à l’OCDE, et non sur la loi elle-même. Pour les autres, la source est le texte de loi ou la page de l’administration fiscale. La liste de chaque page cite ce qui a été ouvert et la date de lecture.

Les pays absents, et pourquoi

Ne pas trouver votre pays ici ne veut pas dire qu’il n’a pas de règle. À la date de lecture, ceux-ci restent dehors : Danemark, Finlande, Hongrie, Malte, Roumanie. Selon le cas, la page officielle n’a pas répondu à notre robot, ou le texte n’a pas pu être confirmé. L’Italie en donne un cas parlant : le portail officiel Normattiva montre l’article du code des impôts sur la résidence comme abrogé par un décret du 19 juin 2026, à effet du 1er janvier 2027, et nous préférons lire le nouveau texte avant d’écrire une ligne.

Nous ne comblons pas ces trous de mémoire ni avec un site tiers. Un tableau fiscal qui mélange des règles lues et des règles répétées ne permet plus de savoir lesquelles sont solides.

Du tableau à votre situation

Trois questions suffisent à passer d’une ligne à une réponse utile. Dans quel pays pouvez-vous être résident, y compris celui que vous pensez avoir quitté ? Quelle fenêtre s’applique, et où tombent vos dates ? Que regarde ce pays en dehors des jours ? Pour le nombre lui-même, le guide de la règle des 183 jours détaille ce qui compte comme jour, et le guide double résidence prend le relais quand deux lignes du tableau vous concernent à la fois. Si vous bougez toute l’année sans pays d’attache, lisez le guide nomade digital. Ce tableau traite de l’impôt sur le revenu des particuliers : le droit au séjour relève d’autres règles, comme la limite Schengen de 90 jours.