Impôts au Portugal 2026 : IRS de 12,5 % à 48 %, 183 jours sur 12 mois quelconques

L’article 16 du Código do IRS ne regarde pas l’année civile mais toute période de 12 mois qui commence ou finit dans l’année visée : plus de 183 jours, consécutifs ou non, dans une telle période font de vous un résident pour cette année. Un séjour d’août à février peut donc franchir le seuil sans qu’aucune année civile ne paraisse chargée, et c’est ce que montre le compteur ci-dessus avec ses dates d’exemple. Vous pouvez aussi devenir résident avec moins de jours : il suffit de disposer, un jour de cette période, d’une habitation dans des conditions qui font supposer l’intention actuelle de la garder et de l’occuper comme résidence habituelle. La loi compte comme jour de présence tout jour, complet ou partiel, qui inclut une nuit sur le territoire. Le code ajoute deux cas : l’équipage de navires ou d’aéronefs au service d’entités portugaises au 31 décembre, et les fonctions publiques à l’étranger au service de l’État portugais. Le résident paie sur la totalité de ses revenus mondiaux.

Les taux de l’IRS 2026 et le taux de solidarité

Taux de l’article 68 du CIRS.

Ces tranches sont progressives : chaque taux ne frappe que sa part de revenu. Calcul en appliquant le tableau, sans le taux additionnel : 3 343 € d’impôt pour 20 000 € de revenu imposable, 9 750 € pour 40 000 €. Le rendimento coletável est le revenu après déductions, pas le salaire brut. L’article 68 publie aussi une colonne de taux moyens ; son deuxième alinéa, lu le 3 novembre 2026, cite encore un montant de 8 059 € alors que la première tranche s’arrête à 8 342 €, écart que la page officielle n’explique pas.

Au-dessus de 80 000 € s’ajoute l’article 68-A : 2,5 % de 80 000 € à 250 000 €, puis 5 % au-delà. En imposition conjointe, ce calcul se fait sur la moitié du revenu, et le résultat est multiplié. Certains revenus sortent du barème par des taux spéciaux. L’article 72 taxe à 28 % notamment le solde positif de certaines plus-values et les revenus de capitaux non soumis à retenue, et à 25 % les revenus de location d’habitation, avec des réductions pour les baux longs.

Non-résident : seulement la source portugaise

Hors de la résidence, l’IRS ne porte que sur les revenus obtenus sur le territoire portugais (article 15). L’année d’arrivée et l’année de départ sont coupées en deux : vous êtes résident à partir du premier jour de présence de la période, et vous cessez de l’être au dernier jour de présence, chaque statut suivant son propre champ. Trois réserves changent ce calcul, et elles méritent d’être lues avant de réserver un billet.

Ce que le départ ne règle pas tout seul

Résident l’année entière malgré le départ. Si vous avez passé plus de 183 jours dans le pays l’année où vous perdez la résidence, et que vous touchez ensuite, cette même année, des revenus qui auraient été imposés si vous étiez resté, vous êtes réputé résident toute l’année (n° 14). L’exception joue si vous démontrez que ces revenus sont taxés par un impôt comparable dans un autre État de l’Union ou de l’Espace économique européen, sous condition de coopération, ou ailleurs à un taux d’au moins 60 % du taux portugais (n° 15).

Retour l’année suivante. Si vous redevenez résident durant l’année qui suit celle du départ, vous êtes considéré résident pendant toute l’année du départ (n° 16). Un départ suivi d’un retour rapide peut donc faire disparaître la coupure que vous pensiez avoir.

Paradis fiscaux. Un citoyen portugais qui transfère sa résidence vers un territoire de la liste de régimes nettement plus favorables reste résident l’année du changement et les quatre suivantes, sauf s’il prouve des raisons valables, comme une activité temporaire pour un employeur domicilié au Portugal (n° 6 et 7).

Après le résident non habituel : IFICI et conditions

L’ancien régime de résident non habituel a été abrogé par la loi n° 82/2023, avec une disposition transitoire pour certaines personnes déjà inscrites ou remplissant les conditions au 31 décembre 2023, ou devenues résidentes jusqu’au 31 décembre 2024 avec un contrat, un bail, un visa ou une démarche antérieurs à des dates précises. Hors de ce cadre, ce qui existe aujourd’hui est l’article 58-A du Statut des avantages fiscaux : un taux spécial de 20 % sur les revenus nets des catégories A et B issus d’activités éligibles, pendant 10 années consécutives, sans préjudice de l’option pour le barème général. Il faut devenir résident selon les n° 1 et 2 de l’article 16, ne pas l’avoir été les cinq années précédentes, et exercer l’une des activités visées : enseignement supérieur et recherche scientifique, postes qualifiés dans des entreprises remplissant certaines conditions, startups certifiées, entre autres. Chaque année dépend de la résidence fiscale et de la poursuite de revenus éligibles, et une inscription tardive réduit la durée restante, sans la rallonger. Ce n’est pas un régime ouvert à tout nouvel arrivant.

Compter sur 12 mois, en pratique

Les 12 mois concernés commencent ou finissent dans l’année : en 2026, cela va de périodes partant de 2025 jusqu’à des périodes finissant en 2027. Saisissez donc vos séjours sur deux ou trois années et non la seule année en cours. Le compteur cherche vos 12 mois les plus chargés. Si vous ne dépassez pas 183 jours mais que vous gardez un appartement à Lisbonne, ce résultat ne vous protège pas : le critère du logement ne se compte pas. Gardez bail, factures et preuves d’occupation, dans un sens ou dans l’autre. La résidence s’apprécie aussi pour chaque membre du foyer, pas pour le ménage en bloc (n° 5). Pour les conflits avec un autre pays, voir la double résidence fiscale ; nous n’avons pas examiné ici de convention portugaise. Comparez aussi avec le voisin espagnol, qui compte sur l’année civile, ou le tableau par pays. L’application Taxlag peut tenir ce décompte sur plusieurs années.