Non-résident fiscal 2026 : ce que vous payez et ce qu’il reste à déclarer

Être non-résident fiscal ne veut pas dire ne rien payer dans le pays concerné. Cela change l’assiette. Un résident est en général imposé sur ses revenus mondiaux, un non-résident sur les revenus nés dans ce pays. impots.gouv.fr parle d’une obligation fiscale limitée aux revenus de source française, sous réserve des conventions. Le Canada le dit d’une phrase : un non-résident paie l’impôt sur les revenus de source canadienne. GOV.UK donne le revers : pas d’impôt britannique sur les revenus et gains nés hors du Royaume-Uni, mais en général un impôt sur les revenus britanniques. Il y a donc deux travaux distincts. D’abord savoir si vous êtes vraiment non-résident, selon la règle de ce pays, qui peut reposer sur des jours, un foyer ou une famille. Ensuite prendre chaque revenu et demander ce que ce pays prélève, comment il le perçoit et si une déclaration reste due. Cette page traite du second.

Qui est non-résident fiscal en France

La page d’impots.gouv.fr ne donne pas de définition isolée : le non-résident est celui qui ne remplit aucun des critères du domicile fiscal, à savoir le foyer en France, une activité professionnelle qui n’est pas accessoire, le centre des intérêts économiques. Un seul suffit à vous garder résident, et les conventions priment sur ces critères. Aucun nombre de jours ne figure dans ces textes. Une fois non-résident, vous restez imposable sur les revenus immobiliers, les revenus d’activité exercée en France, les plus-values et les pensions versées par une caisse française, sous réserve de la convention. Notre page sur les critères de résidence fiscale en France détaille le test, et celle sur le départ de France l’année de la rupture.

Le calcul est particulier. Sans autre choix de votre part, un taux minimum s’applique : 20 % jusqu’à 29 579 € pour les revenus perçus en 2025, 30 % au-delà. Si le barème donne un taux supérieur, c’est lui qui s’applique. Vous pouvez aussi opter pour le taux moyen, calculé sur les revenus français et étrangers du foyer, conjoint et enfants à charge compris. Il ne frappe que les revenus imposables en France et ne joue que s’il est plus favorable : la Direction des impôts des non-résidents conseille donc de toujours opter, à condition de pouvoir justifier ces revenus.

Ce que sept pays prélèvent à un non-résident

Voici les règles générales lues sur le site de chaque administration, avant toute convention. La plupart comptent plus d’exceptions qu’un tableau n’en montre.

Le Portugal ajoute une nuance à l’article 72 de son code de l’impôt : 25 % sur les revenus imputables à un établissement stable et sur certains revenus non retenus à la source, 28 % en règle générale sur les revenus d’un non-résident sans établissement qui échappent à la retenue. D’où cette mise en garde : le taux affiché n’est jamais toute la réponse.

La retenue à la source : impôt définitif ou simple avance ?

La distinction décide de ce que vous pouvez faire ensuite. Au Canada, l’impôt de partie XIII retenu sur dividendes, loyers et pensions est en général votre impôt canadien définitif, et une déclaration ne le récupère pas. Exception, un choix : article 216 pour les loyers et redevances forestières, article 217 pour pensions et rentes. En Allemagne, le § 50 EStG tient l’impôt pour réglé par la retenue, tout en prévoyant une imposition dans plusieurs cas, dont celui d’une demande. La partie I canadienne fonctionne à l’inverse : le payeur la prélève sur les salaires et bénéfices, et il faut parfois déclarer pour fixer ce qui est vraiment dû.

La France est plus stricte qu’il n’y paraît. Employeurs et caisses de retraite peuvent retenir l’impôt, mais le revenu doit quand même être déclaré chaque année. L’Espagne a ses détails : les saisonniers paient 2 %, les pensions suivent leur barème de 8 % jusqu’à 12 000 €, 30 % jusqu’à 18 700 € et 40 % au-delà, alors que dividendes, intérêts et la plupart des plus-values paient 19 %.

Les abattements perdus, et comment les retrouver

Un non-résident part souvent sans l’abattement qu’un résident trouve naturel. Au Royaume-Uni, on ne paie l’impôt qu’au-delà de la Personal Allowance si l’on y a droit, et sur tout le revenu sinon. Y ont droit les citoyens britanniques et ceux de l’Espace économique européen, les anciens agents de l’État britannique, et ceux que la convention avec leur pays de résidence couvre, avec une demande annuelle sur le formulaire R43. L’Allemagne ajoute le montant exonéré au revenu imposable pour calculer le taux, avec une exception limitée pour les salaires, et exclut la plupart des déductions personnelles. Aux États-Unis, les revenus FDAP n’ouvrent aucune déduction.

L’immobilier, le revenu qui reste derrière vous

C’est sur la pierre que les non-résidents croisent le plus souvent une administration. GOV.UK précise qu’un non-résident ne paie normalement pas d’impôt à la vente d’un bien, sauf immeuble ou terrain britannique, et que la mise en location impose en général une déclaration. En Espagne, le modelo 210 vise aussi le revenu imputé d’un logement urbain non loué. Pour les revenus de 2026, le nouveau délai court du 1er avril au 31 décembre de l’année suivante, et pour une vente il est de trois mois après le premier mois suivant la cession. En France, les impôts locaux restent dus sur le bien, taxe foncière et taxe d’habitation, quel que soit le service qui gère votre impôt sur le revenu.

Déclarer : ce qui surprend les non-résidents

Le papier pèse plus lourd, car les systèmes en ligne sont souvent pensés pour les résidents. Le service en ligne de HMRC ne prend pas les revenus britanniques d’un non-résident : il faut poster une déclaration avec le SA109, utiliser un logiciel commercial compatible ou passer par un professionnel, et le papier est dû au 31 octobre. La France demande le 2042-NR, l’Espagne le modelo 210, les États-Unis le Form 1040-NR.

Votre pays de résidence a aussi son mot à dire. impots.gouv.fr invite à contacter l’administration du lieu où vous vivez, car elle peut exiger la déclaration de tous vos revenus, français ou étrangers, et traitera la double imposition selon la convention. Payer à la source ne clôt donc pas le sujet. Notre guide de la convention fiscale explique ce crédit d’impôt, et le certificat de résidence fiscale sert de preuve habituelle pour un taux réduit.

Le statut d’abord, et ce que fait le compteur

Tout cela suppose d’être réellement non-résident, ce qui se choisit rarement une fois pour toutes. Le Japon vous tient pour non-résident sauf domicile sur place ou présence continue d’un an. Le Royaume-Uni compte les minuits à partir du 6 avril. Le compteur ci-dessus prend une année de voyages et montre, pays par pays, quels seuils sont atteints : par défaut, de courts séjours au Royaume-Uni et en Espagne et un été au Portugal. Rester sous un seuil de jours ne suffit pas là où le pays regarde aussi les attaches, donc lisez en parallèle le tableau par pays. Si vous voyagez beaucoup, l’application Taxlag tient ce décompte toute l’année. Cette page vise les particuliers, sans les cotisations sociales.