Résidence fiscale 2026 : comment chaque pays vous impose, et au bout de combien de jours

La résidence fiscale désigne le pays qui peut imposer l’ensemble de vos revenus, et elle se décide pays par pays, selon la loi de chacun. Beaucoup ont entendu parler d’une règle des 183 jours, mais aucun des textes que nous avons lus n’en fait une règle universelle, et plusieurs ne l’emploient pas. Sous 183 jours, vous pouvez déjà être résident : le Royaume-Uni peut vous rattraper dès 16 jours avec assez d’attaches, l’Allemagne regarde un logement gardé et utilisé, quel que soit le nombre de jours. Au-dessus de 183 jours, vous pouvez aussi ne pas l’être, si une convention vous renvoie ailleurs. Une réponse utile demande donc trois choses : ce que le pays impose, ce qu’il compte, et quelles autres attaches il regarde. Ce site donne ces trois éléments pour chaque pays, tirés du texte officiel, avec un compteur réglé sur la règle de ce pays. Commencez par votre pays dans le tableau, puis lisez la page qui lui correspond.

Choisissez votre pays

Ce tableau réunit tous les pays dont nous avons lu la règle sur une source officielle. Chaque nom mène à sa page complète : comment il vous impose, ce qu’il faut respecter, et son compteur.

Certains pays que vous cherchez manquent, dont l’Italie. C’est voulu : nous n’avons pas pu ouvrir ou confirmer le texte officiel en vigueur, donc nous n’en disons rien pour l’instant. Pour Belgique, Chypre et Pays-Bas, la règle affichée repose sur la fiche remise à l’OCDE par l’administration fiscale, pas sur la loi elle-même.

Ce que chaque pays impose vraiment

Être résident veut dire, le plus souvent, que le pays impose vos revenus mondiaux. Être non-résident limite d’ordinaire l’impôt aux revenus de ce pays. GOV.UK l’écrit sans détour : si vous n’êtes pas résident britannique, vous ne payez pas d’impôt britannique sur vos revenus étrangers. La Thaïlande ajoute une nuance : un résident n’y paie sur ses revenus étrangers que pour la part rapportée en Thaïlande. Le taux n’est donc que la moitié de la question, et il ne compte qu’une fois connu ce qui y est soumis.

Voici le taux le plus haut de chaque barème que nous avons lu, et son point de départ. Un taux marginal n’est pas votre taux : il s’applique à une tranche du revenu, avant abattements et crédits, et les pages pays donnent le barème entier.

Les Émirats ne figurent pas dans ce tableau : les textes lus n’y publient pas ce genre de barème. Leur logique est autre : la décision du Conseil des ministres que nous avons lue soumet une personne physique à l’impôt sur les sociétés seulement quand le chiffre d’affaires de son activité dépasse 1 000 000 AED sur une année civile, et elle écarte de ce test les salaires et les placements personnels. La Suisse n’y figure pas non plus : son dernier taux, 11,5 %, s’applique à tout le revenu à partir de 794 000 francs, ce qui n’a pas le sens d’un taux de tranche, et les impôts cantonaux s’y ajoutent. La page des Émirats et la page de la Suisse détaillent ces deux cas.

Comment les jours se comptent

C’est là que la plupart des décomptes faits à la main se trompent, car trois réglages changent d’un pays à l’autre, et un calendrier coché n’en montre aucun.

Ce qui fait un jour

Au Royaume-Uni, un jour compte si vous êtes présent à la fin de ce jour. Arrivée le lundi, départ le mercredi : deux jours, pas trois. Aux Émirats, une décision ministérielle compte tous les jours ou parties de jour, si courtes soient-elles. L’IRS compte lui aussi toute partie de journée. L’Irlande retient la présence à tout moment de la journée, sauf le transit en zone internationale. La Tchéquie compte chaque jour commencé. Le même voyage du lundi au mercredi fait donc trois jours dans ces quatre pays. Le Portugal pose une autre condition : un jour, complet ou partiel, ne compte que s’il inclut une nuit sur place. Un aller-retour dans la journée n’y compte pas, et notre compteur retient deux jours pour ce même voyage, en rattachant chaque nuit au jour où elle commence, car le texte ne précise pas ce point.

Quelle période

Dans notre tableau, l’année civile vaut pour Arabie saoudite, Canada, Chypre, Espagne, Irlande, Italie, Malaisie, Oman, Pologne, Singapour, Tchéquie et Thaïlande. Le Royaume-Uni regarde son année fiscale, du 6 avril au 5 avril suivant, et l’Australie son année de revenus, du 1er juillet au 30 juin. Des périodes de 12 mois, qui peuvent chevaucher deux années civiles, valent pour Émirats arabes unis, Géorgie, Grèce, Maroc, Nouvelle-Zélande et Portugal : six mois à partir de juillet et trois mois à partir de janvier peuvent former une seule période, alors qu’aucune des deux années civiles ne paraît chargée. Une autre question encore, combien de temps êtes-vous resté d’affilée, vaut pour Allemagne, Autriche, Japon, Suède et Suisse.

Ce que veut dire le seuil

« Plus de 183 » et « au moins 183 » diffèrent d’un jour, et ce jour peut être celui qui compte. Plus de 183 : Chypre, Espagne, Grèce, Maroc, Nouvelle-Zélande, Oman, Pologne et Portugal. Au moins 183 : Arabie saoudite, Canada, Émirats arabes unis, Géorgie, Irlande, Royaume-Uni, Singapour et Tchéquie. En Thaïlande, la section 41 du Revenue Code dit 180 jours ou plus, et une page générale de l’administration dit plus de 180. Les États-Unis ajoutent une somme pondérée sur trois ans, où une année presque oubliée pèse encore pour un sixième de ses jours.

Pourquoi tout change quand on part des voyages

La plupart des tableaux en ligne demandent de lire un seuil et de le comparer à un nombre que vous auriez déjà. Ce nombre est le problème. Vous connaissez vos vols, pas vos minuits, et peu de gens savent dire d’emblée combien de jours sont tombés dans une année fiscale britannique ou dans leurs 12 mois les plus chargés. Entrez les voyages une fois, et les mêmes dates donnent le décompte que chaque règle attend. Le chiffre cesse d’être une estimation, et vous voyez quel voyage fait basculer le résultat.

Le jeu de données fait le reste. Le tableau ci-dessus vient d’un seul fichier où chaque règle garde son seuil, sa fenêtre, sa façon de compter et sa source, et le compteur lit ce même fichier. Aucune règle n’est saisie deux fois : la page et le calculateur ne peuvent pas se contredire. Voici ce qu’il donne pour un seul séjour ininterrompu de 183 jours, commencé le 1er janvier, ou le 6 avril pour le Royaume-Uni :

Le même séjour, aux mêmes dates, donne des résultats différents. L’Espagne reste en dessous, car elle veut plus de 183. Le Royaume-Uni compte un jour de moins, le jour de départ n’ayant pas de minuit, et le Portugal aussi, ce jour n’ayant pas de nuit. Et la France ne donne aucun verdict en jours, quel que soit le total.

Ce qu’il faut respecter au-delà des jours

Les jours sont la partie visible. Les textes lus reviennent sans cesse sur quelques éléments, souvent plus difficiles à changer qu’un vol.

Un foyer, une famille, un centre d’intérêts

La France regarde où se trouve votre foyer ou votre séjour principal, une activité qui n’est pas accessoire, et le centre de vos intérêts économiques. L’Espagne vous présume résident quand votre conjoint et vos enfants mineurs y vivent, sauf preuve contraire. Le Portugal se contente d’un logement laissant supposer une résidence habituelle, avant même les 183 jours. L’Allemagne ne demande qu’un logement gardé et utilisé. N’avoir aucun jour ne met pas fin à ces attaches.

Quitter un pays est une étape à part entière

Atteindre un seuil à l’étranger ne met pas fin d’office à l’ancienne résidence. L’Espagne garde ses ressortissants partis vers un paradis fiscal de sa liste pour l’année et quatre de plus. Le Portugal a une règle voisine pour ses ressortissants partis vers un régime de sa liste, et le Royaume-Uni a une règle de non-résidence temporaire pour qui a été résident quatre des sept années précédentes et revient dans les cinq ans. Ces règles sont à vérifier avant de prévoir un départ, pas après.

Deux pays à la fois

Vous pouvez être résident de deux pays selon leurs lois respectives. Si une convention fiscale les lie, son article sur la résidence tranche dans un ordre fixe : foyer permanent, puis centre des intérêts vitaux, puis séjour habituel, puis nationalité, puis accord entre administrations. Sans convention, pas de cet ordre. Notre guide sur la double résidence le détaille.

Papiers et preuves

Chaque pays demande ses preuves. Les Émirats délivrent un certificat de résidence fiscale sur la base d’un relevé d’entrées et de sorties ; le Royaume-Uni a le formulaire P85 pour les départs ; les États-Unis ont le formulaire 8840 pour la closer connection et le 8843 pour les personnes exemptées. Dans tous les cas, la preuve repose sur des dates : un relevé tenu au fil de l’eau vaut plus qu’un relevé reconstitué après coup à partir de vieilles cartes d’embarquement.

Trois choses à faire cette semaine

D’abord, notez la fenêtre de votre pays, car elle n’est peut-être pas celle que vous croyez. Un décompte britannique qui part de janvier est faux par construction. Ensuite, regardez les 12 mois autour d’un déménagement, pas seulement l’année civile : c’est là qu’un décompte portugais ou émirien surprend. Enfin, gardez vos preuves : tampons, cartes d’embarquement, baux. L’administration tchèque cite expressément les relevés bancaires, les relevés personnels, les documents de voyage et d’hébergement.

Si vous voulez que ce décompte soit tenu pour vous toute l’année, avec une alerte avant un seuil, c’est ce que fait l’application Taxlag. Les calculateurs de ce site restent gratuits de toute façon.

Où ces règles s’arrêtent

Ce site traite de la résidence fiscale des particuliers pour l’impôt sur le revenu. Il ne couvre ni la sécurité sociale, ni le droit au séjour, ni les successions, qui ont leurs propres règles. Le décompte Schengen 90/180 est une règle de visa, sans rapport avec le lieu où vous payez vos impôts. Les règles changent aussi : le budget irlandais 2027 a été annoncé en octobre 2026, et les tranches irlandaises données ici sont celles que Revenue publie pour 2026. Si vous êtes proche d’un seuil, ou si de l’argent dépend de la réponse, adressez-vous à un conseil habilité ou à l’administration fiscale elle-même.