Impôts au Luxembourg 2026 : tarif de 0 % à 42 %, classes d’impôt et résidence

L’Administration des contributions directes (ACD) distingue deux statuts en quelques lignes. Vous êtes contribuable résident si vous avez votre domicile fiscal ou votre séjour habituel au Grand-Duché, et vous êtes alors soumis à l’impôt sur vos revenus mondiaux, indigènes et étrangers. Vous êtes non résident si vous n’avez ni l’un ni l’autre mais disposez de revenus imposables au Luxembourg, et vous n’êtes alors imposé que sur ces revenus indigènes. Le domicile fiscal est l’endroit où vous possédez une habitation dans des conditions permettant de conclure que vous la conserverez et en ferez usage. Le séjour habituel est l’endroit où vous séjournez dans des circonstances montrant que vous n’y restez pas seulement à titre passager. Aucune de ces pages ne chiffre un seuil de jours. L’ACD précise deux choses utiles aux nouveaux arrivants : une personne dont le centre des intérêts vitaux est à l’étranger est en principe non résidente, quelle que soit son adresse, et un titre de séjour n’implique pas automatiquement une résidence fiscale.

Le tarif de base, tranche par tranche

Tarif de base, applicable à partir de l’année d’imposition 2025 : c’est la dernière adaptation signalée par l’administration à notre lecture du 3 novembre 2026. Il sert directement à la classe d’impôt 1.

Sa progression est très serrée : de 8 % à 38 % sur moins de 41 000 € de revenu, puis 39 % sur une tranche longue de plus de 63 000 €, jusqu’à 117 450 €. Le taux le plus haut, 42 %, n’arrive qu’au-delà de 234 870 €. L’ACD présente ce tarif comme applicable à partir de l’année d’imposition 2025, et sa page des barèmes indiquait lors de notre lecture du 3 novembre 2026 que la dernière adaptation était celle du 1er janvier 2025. Elle n’a donc pas annoncé d’autre tarif pour 2026 sur ces pages, mais nous ne pouvons pas exclure un texte plus récent : la page date de 2025, et le Recueil en ligne Legilux ne s’est pas affiché à notre outil de lecture.

Votre classe d’impôt change le résultat

Ce tableau n’est le calcul direct que pour la classe 1 : l’ACD le dit ainsi. Les contribuables résidents sont répartis en trois classes pour appliquer le tarif, et les pages lues n’en donnent pas la formule pour les classes 1a et 2 ; pour le montant exact, l’ACD renvoie à ses barèmes et à son calcul en ligne.

Les non-résidents ont leur propre rangement, que l’ACD traite à part, et une assimilation aux résidents sur demande (article 157 ter LIR). Elle s’ouvre si au moins 90 % de vos revenus mondiaux sont imposables au Luxembourg, seuil apprécié chaque année pour chaque conjoint, ou si vos revenus nets non soumis à l’impôt luxembourgeois restent sous 13 000 €. Pour ces 90 %, un salaire imposable ailleurs par convention compte comme luxembourgeois jusqu’à 50 jours de travail. Un résident belge peut aussi la demander si plus de 50 % des revenus professionnels de son ménage sont imposables au Luxembourg. La demande passe par le modèle 100. En échange, l’assimilé obtient les mêmes déductions et crédits qu’un résident, mais ses revenus étrangers entrent dans le calcul de son taux.

Sans seuil de jours : à quoi sert un compteur ici

Ici, le compteur ne vous dira jamais « résident ». Il note votre présence, parce que le séjour « non seulement à titre passager » se démontre avec des faits, et qu’une série de dates en est un. L’exemple préchargé, de mai à juillet puis en novembre et décembre, totalise des jours sans aucune conclusion automatique : une mission répétée peut paraître passagère, ou non, selon le reste de votre vie. Regardez plutôt ce qui pèse dans les textes de l’ACD : une habitation conservée et utilisée, le lieu de votre centre des intérêts vitaux, et non l’adresse seule. La comparaison avec des pays qui comptent aide à repérer où un seuil vous rattrape. Le même séjour de 120 jours, à partir du 1er janvier et sur un seul pays :

Vivre d’un côté de la frontière, travailler de l’autre

Pour une vie partagée entre deux pays, la page de l’ACD renvoie aux conventions bilatérales, toutes conformes selon elle au modèle de l’OCDE, qui visent à éliminer la double imposition par l’exemption ou l’imputation, et dont l’article 4 définit en général le résident d’un État contractant. Nous n’avons pas relu ici chaque convention. Pour un salarié, la question se pose alors en deux temps : le droit interne dit si vous êtes résident du Luxembourg, puis la convention dit quel État impose ce revenu. Notre page sur la double résidence fiscale suit l’arbre habituel de départage, et les pages France, Belgique et Allemagne donnent la règle du pays voisin, ce qui permet de vérifier les deux côtés.

Pièces qui font la différence

Un bail ou un acte montrant une habitation à votre disposition, avec son usage réel, compte pour le domicile fiscal. L’inscription à une commune ne figure pas comme critère sur les pages lues : ne la tenez pas pour une preuve à elle seule, ni une radiation pour une sortie. Le titre de séjour, lui, est écarté expressément comme preuve automatique. Gardez aussi ce qui situe votre vie familiale et économique, puisque le centre des intérêts vitaux peut tout renverser. Vos dates, enfin, sont faciles à perdre : l’application Taxlag les conserve au fil de l’année, ce qui évite de les reconstituer avec des billets au moment où quelqu’un les demande. Pour une vue d’ensemble, voyez le tableau par pays. Pour votre cas, c’est l’ACD qui répond : ce site n’est pas un conseil fiscal.