Impôts au Canada 2026 : taux fédéraux et provinciaux, et les liens de résidence qui décident

L’Agence du revenu du Canada (ARC) ne commence pas par un décompte de jours. Sa page sur le statut de résidence et le folio S5-F1-C1 disent que tous les faits pertinents doivent être pris en compte, et que le plus important est de savoir si vous gardez ou créez des liens de résidence importants avec le Canada : un logement, un conjoint ou conjoint de fait, ou des personnes à charge. Ces trois-là comptent presque toujours. Viennent ensuite les liens secondaires, pesés ensemble et rarement suffisants seuls : voiture ou meubles, comptes bancaires et cartes de crédit, adhésions sociales, carte d’assurance maladie provinciale, permis de conduire, passeport. La règle des 183 jours n’intervient que pour celui qui n’a aucun de ces liens, à l’alinéa 250(1)a) de la loi tel que le folio l’explique : séjourner au Canada 183 jours ou plus dans l’année civile fait de vous un résident réputé pour toute l’année. Une personne ayant sa maison de famille à Toronto peut être résidente avec 20 jours, et un visiteur à 182 jours sans rien au Canada ne l’est pas. Votre décompte sert de preuve pour une branche, et ne décide rien pour l’autre.

Les tranches fédérales de la déclaration 2026

Impôt fédéral seul. L’impôt de la province ou du territoire où vous résidez le 31 décembre s’y ajoute.

La page de l’ARC a été modifiée le 25 juin 2026 et couvre les revenus gagnés en 2026, déclarés en 2027. Les seuils sont indexés chaque année. L’impôt provincial ou territorial s’ajoute selon l’endroit où vous résidez le 31 décembre 2026 : une seule date pour toute l’année.

Province par province, de la première tranche à la dernière

Les barèmes provinciaux ont des longueurs très différentes, de trois tranches au Manitoba à huit à Terre-Neuve-et-Labrador. Voici les taux d’entrée et les taux les plus hauts, tels que l’ARC les publie. Le Québec manque car la page de l’ARC renvoie à Revenu Québec, que nous n’avons pas lu.

Ajouter le taux fédéral de 33 % à la dernière colonne ne donne pas votre impôt : les crédits et le reste de la déclaration passent avant. Cela montre en revanche le poids que peut avoir l’adresse du 31 décembre.

Six statuts de résidence, et celui du « snowbird »

L’ARC donne un nom à chaque statut. Le résident de fait garde des liens pendant un temps à l’étranger : travail ou études, trajet quotidien vers un emploi aux États-Unis, ou partie de l’année aux États-Unis pour la santé ou les vacances. Le résident réputé n’a pas de lien important mais a passé 183 jours ou plus au Canada ; les fonctionnaires fédéraux en poste à l’étranger, les membres des Forces canadiennes et quelques autres peuvent y entrer où qu’ils vivent. Le non-résident n’a pas de lien important et a vécu à l’étranger toute l’année, ou moins de 183 jours au Canada. L’émigrant est parti, a établi un foyer ailleurs et a rompu ses liens. L’immigrant s’est installé au Canada avec des liens importants. Le non-résident réputé est un résident de fait qu’une règle de départage conventionnelle rattache à l’autre pays.

Le résident réputé a une position fiscale curieuse. Il déclare ses revenus mondiaux toute l’année, paie une surtaxe fédérale à la place de l’impôt provincial ou territorial, et a droit aux crédits fédéraux mais pas aux provinciaux. Le Québec peut imposer une personne qui y résidait avant sa nomination.

Compter les jours : les parties comptent, pas les trajets quotidiens

Le paragraphe 1,33 du folio compte toute partie de journée pour un jour. Celui qui fait l’aller-retour pour travailler et rentre chez lui chaque soir ne séjourne pas, alors qu’un vacancier, si. Le cas par défaut ci-dessus est un séjour du 1er mai au 15 octobre, soit 168 jours : 14 de plus vous laisseraient encore sous la ligne. Ce compteur ne parle que de la branche des 183 jours : avec un logement ou un conjoint au Canada, le résultat affiché n’est pas votre réponse.

Quitter le Canada : les liens, puis l’impôt de départ

Partir à l’étranger ne met pas fin à la résidence à soi seul. Selon le folio, les tribunaux jugent en général que même de longues absences temporaires ne suffisent pas, en regardant les preuves d’une intention de rompre, la fréquence et la durée des retours, et les liens gardés. Un retour prévu, comme une offre d’emploi au Canada, pèse contre vous. L’ARC dit que l’on devient en général non-résident à la plus tardive de trois dates : votre départ, celui de votre conjoint et des personnes à charge, ou le moment où vous devenez résident du nouveau pays.

Pour l’année du départ, vous déclarez vos revenus mondiaux pour la partie résidente, puis n’êtes imposé que sur les revenus de source canadienne. Les formulaires NR73 (départ) et NR74 (arrivée) demandent à l’ARC son opinion sur votre statut ; son questionnaire en ligne ne donne qu’une indication générale.

Non-résidents : 25 % à la source, sauf convention ou choix contraire

Les payeurs retiennent en général l’impôt de la partie XIII à 25 % sur les dividendes, loyers, redevances, pensions, Sécurité de la vieillesse, prestations du RPC et du RRQ, versements de REER et de FERR, et frais de gestion. Une convention peut réduire ce taux. Si le bon montant est retenu, l’impôt est en général définitif et une déclaration ne le rembourse pas, sauf deux exceptions : l’article 216 sur les loyers et l’article 217 sur certaines pensions permettent de choisir de déclarer. Les intérêts versés sans lien de dépendance sont en général exonérés. L’emploi ou l’activité au Canada et les gains sur certains biens canadiens passent par une déclaration, au titre de la partie I.

Quand les conventions et votre autre pays entrent en jeu

Le folio applique les règles de départage à la personne résidente des deux pays, en commençant par le foyer permanent puis le centre des intérêts vitaux, et note que les titulaires de carte verte américaine sont en général traités comme résidents américains pour la convention. Le test américain de présence substantielle a son propre calcul, et une double résidence se déroule pas à pas sur cette page. Depuis la France, le test français n’est pas un décompte de jours. Pour les autres seuils, voyez le tableau par pays. Si vous partagez l’année et voulez un relevé tenu au fil de l’eau, l’application Taxlag le garde à partir de vos voyages ; gardez-le à côté des liens, que l’ARC regardera d’abord.